职工教育经费怎么留抵，用于职工教育经费的进项税可否抵扣

来源：整理时间：2022-11-29 16:56:09 编辑：税务知识手机版

1，用于职工教育经费的进项税可否抵扣

绝对的，可以进行抵扣。

不可以，因为根据规定，只有用于应税项目的进项税额才可以抵扣，而你说的资料印刷费显然不是用于应税项目，所以不能抵扣。

用于职工教育经费的进项税可否抵扣

2，职工教育经费如何税前扣除

中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确了职工教育经费的基数和标准。实施条例第四十二条：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”本条将职工教育经费的当期扣除标准提高到2.5％，且对于超过标准部分，允许无限制的往以后纳税年度结转，这就等于实际上允许企业发生的职工教育经费支出全额在税前扣除，只是在扣除时间上作了相应递延，并将其扩大统一到所有纳税人，包括内资企业和外资企业

职工教育经费如何税前扣除

3，职工教育经费如何列支

根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建[2006]317号)第三条第五项规定：企业职工教育培训经费列支范围包括：1、上岗和转岗培训；2、各类岗位适应性培训；3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；4、专业技术人员继续教育；5、特种作业人员培训；6、企业组织的职工外送培训的经费支出；7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8、购置教学设备与设施；9、职工岗位自学成才奖励费用；10、职工教育培训管理费用；11、有关职工教育的其他开支。

分录正确。按照新会计准则，高新技术企业可按2.5％提取职工教育经费（但必须税务认定备案）。

1 可以列支。2 提取时：借：管理费用—— 职工教育经费贷：其他应付款—职工教育经费结转时：借：其他应付款—职工教育经费贷：银行存款/现金

职工教育经费如何列支

4，全面营改增后列入职工教育经费的培训费收到专用发票可以抵扣税费

全面营改增后，列入职工教育经费的培训费收到专票可以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。对照上述规定，贵公司用于职工教育经费范围开支取得增值税专用发票上注明的进项税额按规定可抵扣，而应在福利费开支的相关进项税额不能抵扣。营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

5，企业职工教育经费和工会经费在税前如何扣除及扣除比例

教育经费税前允许扣除职工薪资总额的2.5%，工会经费允许扣除2%。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。计算三项经费的“工资薪金总额”，是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额扣除；计算三项经费的“工资薪金总额”，是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

6，职工教育经费和工会经费分录怎么做

“职工”要区分是生产部直接生产的工人（记入生产成本），还是生产部的管理人员（记入制造费用），还是一般行政人员（记入管理费用），三者是不同的。以下就是了~-~1、计提时借：管理费用/生产成本/制造费用—职工教育经费（工资总额*1.5%）管理费用—工会经费（工资总额*2%）贷：其他应付款—职工教育经费其他应付款—工会经费 2、使用时发生职工培训等费用时借：其他应付款—职工教育经费贷：现金（银行存款）上交工会经费时借：其他应付款—工会经费贷：银行存款（现金）

计提：借：管理费用贷：应付职工薪酬-工会经费（职工教育经费）实际支出：借:应付职工薪酬-工会经费（职工教育经费）贷：银行存款（现金）

1、计提时借：管理费用—职工教育经费（工资总额*1.5%）管理费用—工会经费（工资总额*2%）贷：其他应付款—职工教育经费其他应付款—工会经费2、使用时发生职工培训等费用时借：其他应付款—职工教育经费贷：现金（银行存款）上交工会经费时借：其他应付款—工会经费贷：银行存款（现金）希望以上能够帮到你！

计提时：借：管理费用贷：其他应付款-职工教育经费（工资额*1.5%）其他应付款-工会费（工资额*2%）

借：管理费用——教育经费/工会经费贷：其他应付款——教育经费/工会经费

楼上的说得很对

7，职工教育经费如何记账

修订后的《企业财务通则》第四十四条第二款规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训，即可以先提后用。未执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记“管理费用”，贷记“其他应付款——职工教育经费”。实际发生时，借记“其他应付款——职工教育经费”，贷记“银行存款（或库存现金）”。年底未使用完的计提数，作为该科目的贷方余额结转以后年度使用。实际发生数超过计提数，有些企业补提费用，将该科目结平，但汇算清缴时，这部分数额将调增应纳税所得额。有些企业为避免纳税调整，差额不进入费用，形成红字余额结转以后年度。执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”。实际发生时，借记“应付职工薪酬——职工教育经费”，贷记“银行存款（或库存现金）”。使用和结余数的处理与未执行企业会计准则的企业一样。

企业财务通则》第四十四条第二款规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训，即可以先提后用。　　未执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记管理费用，贷记其他应付款职工教育经费。实际发生时，借记其他应付款职工教育经费，贷记银行存款（或库存现金）。年底未使用完的计提数，作为该科目的贷方余额结转以后年度使用。实际发生数超过计提数，有些企业补提费用，将该科目结平，但汇算清缴时，这部分数额将调增应纳税所得额。有些企业为避免纳税调整，差额不进入费用，形成红字余额结转以后年度。　　执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记管理费用，贷记应付职工薪酬职工教育经费。　　实际发生时，借记应付职工薪酬职工教育经费，贷记银行存款（或库存现金）。使用和结余数的处理与未执行企业会计准则的企业一样。