小微企业季度所得税减半征收怎么计算，小微企业看过来减半征收所得税怎么算

来源：整理时间：2022-10-17 18:14:54 编辑：税务知识手机版

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1，小微企业看过来减半征收所得税怎么算
2，小微企业减半征收计算方法是怎样的
3，小微企业减半征收怎么计算
4，小微企业所得税减半征收标准提至30万元怎么计算
5，小微企业所得税减半征收所得税怎么计算

1，小微企业看过来减半征收所得税怎么算

您好,会计学堂魔术手为您解答小微企业税率是20%，减半征收就是10%欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小微企业看过来减半征收所得税怎么算

2，小微企业减半征收计算方法是怎样的

小型微利企业所得税减半征收是指在减免百分之五的基础上再减半，实际上就是缴纳百分之十的企业所得税。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。符合小型微利企业规定，如果应纳税所得额在50万元以下，比如是50万元，则应纳税额为50×50%×20%=5万元如果应纳税所得额是60万元，则应纳税额为60×20%=12万元

小微企业减半征收计算方法是怎样的

3，小微企业减半征收怎么计算

根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（2015年34号）第一条: 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。综上所述，根据调节之后的应纳税所得额*25%-应纳税所得额*15%，即可计算出减半征收的税额。国家对小微企业的税收扶持主要体现在以下几个方面：1、加大对小型微型企业税收扶持力度，将符合条件的国家中小企业公共技术服务示范平台纳入科技开发用品进口税收优惠政策范围；2、支持金融机构加强对小微企业的金融服务；3、扩大中小企业专项资金规模，更多运用间接方式扶持小微企业；4、提高增值税和营业税起征点，这将对小微企业具有明显的针对性，将直接缓解这类企业生存难的状况。

通俗的讲就是应纳税所得额不超100万的部分，实际征收率为5%；超过100万元不超过300万元的部分，实际征收率为10%。根据企业所得税法及实施条例，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）等规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。不论查账征收还是核定征收，都可以享受。但小微企业必须同时满足以下条件：从事行业为国家非限制和禁止行业；年应纳税所得额不超300万元；从业人数不超300人；资产总额不超5000万元。

小微企业减半征收怎么计算

4，小微企业所得税减半征收标准提至30万元怎么计算

按照企业成立的时间以及应纳税所得额不同，分别计算：

《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）：一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策（以下简称减半征税政策）。　　二、符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策。汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。　　三、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：　　（一）查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理:　　1.按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计32313133353236313431303231363533e78988e69d8331333339653832实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策；　　2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。　　（二）定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。　　（三）定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。　　（四）上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。　　（五）本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。　　四、企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。　　五、小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，按以下规定处理：　　（一）下列两种情形，全额适用减半征税政策：　　1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元（含）的小型微利企业；　　2.2015年10月1日（含，下同）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。　　（二）2015年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2015年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，并按照以下规定处理：　　1.10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法第二十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策（简称减低税率政策）；10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。　　2.根据财税〔2015〕99号文件规定，小型微利企业2015年10月1日至2015年12月31日期间的利润或应纳税所得额，按照2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算确定。计算公式如下：　　10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×（2015年10月1日之后经营月份数÷2015年度经营月份数）

5，小微企业所得税减半征收所得税怎么计算

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。应纳税额=应纳税所得额*10%.

一、小型微利企业所得税新优惠政策，是将原来减半征税标准由20万元以下纳税人扩大到30万元以下的纳税人，并从今年10月1日起执行。新政策主要惠及年度累计利润或应纳税所得额在20万元至30万元之间的小型微利企业。二、现行税法规定从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策，已经不再受企业所得税征收方式限定。按照本公告规定，小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收)，只要符合小型微利企业规定条件，均可以享受小微企业所得税优惠政策。且小微企业无需备案三、以上述所列题意为例说明：年营业额80万，除地成本费用如果能控制在30万以内的利润额，那么适用税率为25%的企业所得税，减半就是12.5，如果你所报利润是30万，交税为3.75万元，否则你报利润是30.5万你要缴7.625万所得税，差别很大。

由于税法规定“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止”，而财税〔2015〕99号文件则规定从2015年10月起，年度应纳税所得额不超过30万元的享受“小小微企业”的减半征税优惠，那么在2015年1月至9月份，能享受“小小微企业”的减半征税优惠的年度应纳税所得额仍然为不超过20万元。这样一来，就出现“一个年度中以两个所得额标准来判定能否减半征税”的局面。　　（一）企业年应纳税所得额超过30万元的，适用25%的税率计算应缴企业所得税。　　（二）符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过20万元（含）的，依然按财税〔2015〕34号文件执行，即将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。　　（三）从2015年10月起，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在20万元到30万元（含）之间的，将所得减半计入年应纳税所得额，适用20%的税率计算应缴企业所得税。举例：某小型微利企业2015年应纳税所得额为24万元，其2015年度应缴企业所得税为4.2万元，具体计算如下：1）2015年1～9月份应纳所得税额：　　应纳税所得额=24（万）÷12（月）×9（月）＝18万元　　应缴企业所得税=18万元×20%＝3.6万元　　（2）2015年10～12月份应纳所得税额：　　应纳税所得额=24（万）÷12（月）×3（月）＝6万元　　应缴企业所得税=6万元×50%×20%＝0.6万元　　（3）2015年度实际应纳所得税额：　　3.6万元＋0.6万元＝4.2万元

适用税率20%，2015年1月1日至2015年9月30日，全年应纳税所得额不超过20万元的，减半征收。2015年10月1日起，全年应纳税所得额不超过30万元的，减半征收。如果2015年全年应纳税所得额超过20万元，不足30万元，按月平均，后3月应纳税所得额减半，前9月不减半，合计乘以税率20%。